理念・ビジョン・方針・計画を柱とする経営指針の作り方と運用法

　　　指針とする文書があって、人は思考し、判断し、行動する
経営指針の策定と運用法

経営に携わる人たちへのお願い経営指針（理念、方針、戦略、計画など）は、企業に関わる人たちの「活動の鏡」です。
経営指針を策定して「見える化」し、持続成長可能な目標へのチャレンジに、組織で臨んでください。明るい未来を創造する人たちを支援する新たな仕組を創りました。ご覧ください。

経営指針の目的は、企業の持続成長発展です経営指針は、理念、ビジョン、方針、計画、戦略を定義し経営活動の礎とする
経営指針策定の目的は、ブレることない企業の健全な持続成長発展です。
経営指針は、理念、ビジョン、方針、計画、戦略などを定義し、経営活動の礎とします。
健全な持続成長パワーを次世代に継承し続けることで長寿企業として繁栄の道を歩みます。
中同協（中小企業家同友会全国協議会）から『経営指針作成の手引き』が発行された。待望の分かりやすくまとめられた冊子です。私は３４年前に愛知中小企業家同友会に入り、理念、方針、計画を柱とする１ページの経営指針を作ってフォーラムで発表したことがあります。

実業は後継者に譲り同友会もバトンタッチして、今ではＯＢとして経営者仲間と関わっていますが、生涯現役として経営コンサルタントの体験を通じ、効果的な経営の在り方を書き下ろしています。ブレーンの依頼もあり、経営指針作成の手引きを改めて考えてみました。

策定プロセスでは分析資料は増えますが、全社員が理解できるエクセル書式Ａ四版４枚にまとめ、ＭＢＡのエキスを織り込んで作ってみました。利益の追求より顧客の創造と言わせたＰＦドラッカーさんの言葉を戦略的に展開し、目標は顧客、目的は利益で結論づけました。

たった４枚の指針書で理想の会社を築く

策定プロセスでは分析資料は増えますが、全社員が理解できるエクセル書式Ａ四版４枚にまとめＭＢＡのエキスを織り込んで作ってみました。利益の追求より顧客の創造と言わせたＰＦドラッカーさんの言葉を戦略的に展開し、「目標は顧客、目的は利益」に徹底しました。

いつでも事業継承できる不滅の経営をシンプルに書き記す四枚の指針書を分かりやすく明文化して、全社員のベクトルを一つに収束すれば、経営者の分身として次世代の幹部が育っていきます。企業組織とは、経営者の分身の数に比例して多角的に大きくなるものです。いつでも事業継承が可能な体制を築き上げて下さい。

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page 1. 企業コンセプトを一枚に凝縮し、ブレない経営を明文化３つの哲学と３つの満足の三方よし（後述）の信義から経営理念を定義し、５ヵ年ビジョン、現状分析、経営方針、事業ドメイン、会社概要を１ページにまとめてコンセプトとする。問題が発生したときは、常にこの一枚に戻って全体を俯瞰し、客観的に何をすべきかを議論します。

「御社の理念は？」の問いに「ありますが、覚えていません」の答えは多い。暗唱しやすいスマートな一行化を推奨します。企業コンセプトの一枚は会社の根幹の全容を凝縮しています。月次で開催する会議では、必ず振り返り議論にこの一枚を開いて下さい。

近未来目標としてワクワクビジョンを掲げて社員と共有する。現在より価値のある、生きがいのある未来を勝ち取るために現状を分析し、経営資源の実力を把握して課題を解決に導く経営方針を明確にする。安定より変化にチャレンジする勇気と決断でベクトルを示して下さい。

ドメインの再定義。一年に一度は事業領域をドメインの三軸で見直して下さい。顧客軸で活動可能な市場規模を最適化し、機能軸で市場に供給する製商品サービスなどの種類、数量、価格のニーズマッチングを図り、技術軸で機能や品質の独自性、差異化で差別化を図って下さい。

今後三年間に「技術や革新による自社業界に大きな破壊が起きる」と予想する経営者が９割に達したと報道されています（日経6/14）。ＩｏＴやＡＩも視野に組織の業務改革も必須です。生産性向上や働き方改革も重要な経営課題で、人材確保育成戦略が最優先されます。

経営に携わる人たちへのお願い時代の変化に追随できる５年先のビジョンは必ず掲げて下さい。社員に将来不安の心を持たせないために、明るい未来像を描いて下さい。社員がワクワクする、やりがいを旺盛にするビジョンを発表し、掲示し、未来プロジェクトを立ち上げて、変革に挑んで下さい。

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page 2. 中期３ヶ年経営計画書でありたい姿の目標値を定めるバランススコアカードの４つの視点で重要指標の期待値を掲げ、経営課題に沿って予実管理します。１年目で目標値をクリアできないと、目標を下方修正して作り直す癖は決して良くないことです。負けてはダメ、３年間は我慢して挽回の努力を継続させることが大切です。

今、問題になっている過重労働や生産性について、この経営計画の重要分析指標は、労働時間、付加価値額を設定しています。企業の真の実力は生産性で判断できます。一時間当り付加価値額が企業のＫＧＩ（後述）成績です。最重要指標であることを肝に銘じて理解して下さい。

時間当り付加価値額（生産性指標）＝付加価値額÷総労働時間
付加価値額とは管理会計でいう限界利益。売上総利益に相当する業種もありますが、製造業など変動費に含まれる人件費（労務費）は含まれません。固定費扱いとします。

営業利益は本業の利益であり全社員で確保に努力する
健全な営業利益率は１０％です。対売上高です。持続成長発展への資金源です。営業利益の出し方を全社員に教えて下さい。営業利益が賃金待遇改善、設備投資、自己資本を増強します。

このエクセルシートを右側にスクロールすると、月次決算書が連動されています。月締めの結果をキャッシュベースで入力すれば、財務会計の試算表に頼らない即刻月次戦略決算が可能です。成果はキャッシュフローで表されます。資金繰りは一目瞭然。月次総括の習慣化は大切です。

経営に携わる人たちへのお願い財務スキルに疎い人を経営陣に据えないで下さい。現代経営は益出し術が優先されます。試算表や決算書から経営課題を見つけられないようでは経営陣失格です。もうひとつ、全社員に営業利益の出し方を教えて下さい。コスト削減に大きな効果が直ぐ出てきます。

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page 3. 戦略マップでやるべきことを具体化するホウレンソウ組織戦略マップはバランススコアカードの代名詞みたいなもので、今では独り歩きしています。経営計画書と一対で表すべきです。経営計画書はありたい期待目標値です。これを実現可能にする仕組や方策を戦略マップで表します。経営計画を具現化する設計図と考えて下さい。

長山式戦略マップの表し方は、誰でも理解できるシンプルＡ４版１枚
1.ＢＳＣの４つの視点は、人材→業務→顧客→財務の一方通行で下から上に成り立たせる
2.人材視点と業務視点はＫＰＩで業務活動を指し、顧客視点と財務視点は結果のＫＧＩです
3.人材視点は知識と知恵の成長を促し、業務活動を後方支援してＫＧＩ成果に導きます
4.業務視点は機能別組織に分類し、それぞれのＫＰＩを設定して忠実に業務を遂行します

各視点の基本的指標は以下のようになります
財務の視点　収益性の向上（売上高・営業利益・時間当り付加価値額）
顧客の視点　顧客の創造（顧客数・受注数・成約率）
業務プロセスの視点　生産性の向上（顧客接触数・歩留まり率・在庫低減数・労働時間）
人材と変革の視点　能力開発（研修実施数・カイゼン提案数・プロジェクト成果数）

経営企画室を司令塔に、各部門のＫＰＩ（重要業績評価指標）を具体化し、目標は顧客、目的は利益の戦略構図をもとに、生産性の向上で顧客満足を獲得し、収益性の向上を成す。社員→チーム→部門→経営企画室の組織を機能させる風土化に力を注ぐ管理体制の強化が大切です。

戦略・戦術・作戦・行動のプロセスで、仮に戦争なら行動は命令されたひとつだけです。命に関わるときは余分な個人判断はさせません。ところが仕事となると、上司は部下にあれもこれも与え過ぎです。最重要業務は何か？　このひとつを決め、測定分析することが賢者の経営です。

経営に携わる人たちへのお願い変革は必然ですが、現状に追われて手がつかず、１年が経つ反省は多いものです。プロジェクト制を導入してチームを編成し、新製品や新事業などの変革にチャレンジして下さい。新企画を公募して審査承認し、１年以内の期限で成果を出す制度を設けて下さい。

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page 4. ありたい姿を実現する行動計画（アクションプラン）個人、チーム、部門ごとに作成し、承認を得て行動に入る。ＫＰＩ、最重要業務指標はＢＳＣの４点に絞り予実管理する。人材の視点で何を学び能力を高めれば、業務の視点で生産性が上るか。この二つの視点の結果が、顧客の視点と財務の視点に成績（ＫＧＩ）として表されます。

デイリーの自己管理、ウイークリーのチーム管理、マンスリーの部門管理体制を構築して分析評価し、プラス成果はヨコテンし、マイナス評価は課題解決策をＰＤＷマネジメントサイクルで循環させる。根気を継続させる組織力を高めることです。自律習慣化させることです。

このエクセルシートには月次報告書が下方に連動して作成できるようになっています。
以下が月次報告書の一例です。月末30分もあれば完成できるシンプルな書式です。

※月次報告書では、毎月の成果をＢＳＣ自動評価します。人事考課も面談による自己評価、上司評価を毎月実施することで、賞与時期に悩むことなく、公平に評価できます。永遠の課題といわれる人事考課は、自動と面談の二つの月次考課で正確度と公平性を高めています。

会議資料ファイルを何冊も分厚くしない一冊見える化以上の４枚を経営指針の標準書式として作成し、会議ファイルの表紙裏に貼って、いつでも参照できるようにします。行動計画（アクションプラン）と月次報告書だけは毎月更新し、ファイリングして１２ヵ月の経過を一冊で分析できるようにして下さい。Simple is best です。

経営に携わる人たちへのお願い個人力、チーム力、組織総合力を高めることで、企業活動の活性化は進みます。そのためには行動計画の月次報告書を定期的に目標管理できるシステムを機能させることです。行動計画の成果が、経営計画目標を達成するよう、月次報告のナゼナゼ検証評価を定例化して下さい。

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